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资金过账的财税风险及应对

2019-09-15 18:14 来源:未知 热度: 0 /
资金过账的财税风险及应对



现实中,你作为开了一个公司,有的时候会有别人要求资金过一下账,比如某个朋友,从他的公司对公账户打钱过来给你公司,打100万,私下这笔钱要再给他个人,这笔钱怎么做账?有没有风险?

现实中,公司最好不要涉及严重违法违规行为。

具体到资金过账,首先要清楚背后的交易背景。评估一下是否存在风险?风险有多大?再决定是否接受以及如何处理。

这类资金过账的原因有多种,有的时候是因为他需要从公司出费用,但以个人肯定不方便出。比如以前GSK,需要出些费用,就找旅行社作为供应商,以会议服务费用的方式出账。

有的时候是对方公司收到一笔收入,不想作为收入,就挂在往来账,再把钱又拿出来冲平往来,但不愿用个人,就找个公司名义。

还有的时候,是公司有笔可能不需要实际支付的款项,就想找个公司把钱转出来。

也有的时候,是因为贷款等原因,需要找个公司走个账。

那么,你是否做这个事,需要了解一下这个事的背景,如果是涉及犯罪行为的,那就最好别去帮。 如果不是刑事犯罪,但是违法或违规,或者处于违规边缘地带,那就需要评估当中的风险。

这笔钱你朋友公司账来说,有两种出账方式:

第一种:费用性过账。

需要你公司开100万的发票给对方公司,相当于你公司给他提供100万服务,对他公司来说,是一笔费用支出,账就平了。

对你公司来说,开票确认收入,则要缴纳相应增值税、企业所得税;然后把这边钱从账上提出来,从道理上来说,也是需要有个名义,是费用的话,则要相应的发票;是以工资、劳务费名义出来,则需要承担个人所得税,这样下来,这笔100万元从收入进来,再支出,需要交不少税。这个要和对方说好,相应的税金支出会占到多少。

如果你开票主体是个人独资企业(或合伙企业),且实行核定征收,相应的税负会低一些,否则,总体税负还是比较高的。

当然,这里无论是收款,开具发票;还是付款环节,从道理上来说,应该也都是基于真实的交易或服务,如果相关的实质交易、合同单据都没有,则会涉嫌虚开发票,而在目前金税三期下,也有可能会被处罚。所以,应该是提供相应的咨询服务,并且签订合同,则更加合法合规。

第二种:是你公司也不开发票给他公司,你公司也不确认收入。

这样的话,他公司账上只能先暂时挂在往来账 ,显示为你公司欠他公司钱,当然,时间长了,他公司可能做坏账处理,可能一直挂着,甚至未来有一天找你公司要求归还这笔钱。所以,这里面的法律风险,需要你事先评估一下。

也有可能,他账上原来有笔应付或预收款,这笔钱出来时,对方就平账了,

这种情形下,你朋友为什么要从你公司过账,很有可能是他公司不方便直接把钱给到他个人,给到你公司的话,他那边可以编出理由来支出这笔钱。

对你公司来说,如果合法合规地做账,那收到他公司100万时,应该挂应付他公司100万,同时这笔钱取出来给到他个人时,应该挂应收他个人100万。 但这样做,两笔往来会一直挂在账上平不掉。

所以,也有些企业财务人员,有可能收付时将应收应付直接对冲,这样账就平了;还有些企业会签个三方平账协议,把债权债务平了;甚至有些企业,进来100万、出去100万,干脆都不在自己公司账上体现,只是银行流水单有体现。 当然,需要说明的是,这些做法都是有一定风险。

按道理来说,你朋友完全可以从他公司直接转给他个人,为什么要经过你公司账户,说白了,是通过你公司“洗”一下,因为直接从他公司账上拿出来,有些不便之处。 这当中具体有哪些风险,如果规避或降低相关风险,建议请相关专业人士,分析背后的交易背景和真实原因,采用相对稳妥的解决方案。

怎么做账是其次的,首先还是要把风险想清楚,然后看看是否接受这些风险,如何降低风险。这恐怕不是简简单单会计分录怎么做。

可以说,专业的人和非专业的人,在解决同样一个问题时,差距非常大。看到这个问题的很多回答,真的都是在误导别人!

涉及财税方面,一定要慎重。

而且,对不同所有制企业(国有、民营)来说,方案也不一样。 还要考虑你朋友和朋友公司之间是什么关系,他是公司股东,还是职业经理人等等因素。

从提问的人来看,这个过账行为,大概率是有些不合规行为藏在背后,那怎么处理,更是要慎重考虑了。






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